Overschrijdingen ramingen op programmaniveau
Op grond van artikel 189, lid 3 Gemeentewet zijn alle begrotingsoverschrijdingen op de lasten (en daarmee overeenstemmende balansmutaties) onrechtmatig. Bij de afweging van de relevantie van deze onrechtmatige lasten is het criterium “passend binnen het door de Raad uitgezette beleid” van belang.
Programma (bedragen x € 1.000) | Begrote | Werkelijke | Procentuele |
|---|---|---|---|
2021 | 2021 | overschrijding | |
Bestuur en ondersteuning | 6.590 | 6.567 | - |
Veiligheid | 5.712 | 5.756 | 0,77% |
Verkeer, vervoer en waterstaat | 13.438 | 12.642 | - |
Economie | 3.672 | 4.920 | 33,99% |
Onderwijs | 8.730 | 7.783 | - |
Sport, cultuur en recreatie | 18.437 | 17.707 | - |
Sociaal domein | 81.673 | 77.559 | - |
Volksgezondheid en milieu | 16.366 | 15.989 | - |
Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing | 5.119 | 5.146 | 0,54% |
Algemene dekkingsmiddelen | 793 | 11.583 | 1360,39% |
Overhead | 17.793 | 17.406 | - |
Totaal | 178.323 | 183.058 |
Zoals uit de bovenstaande tabel met de lasten per programma blijkt zijn de lasten van de programma's Veiligheid, Economie en Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing overschreden. Onderstaand lichten wij alleen programma Economie toe. De lasten voor het programma Veiligheid en Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing zijn dermate gering overschreden dat wij die verder niet toelichten. Naar onze mening vallen deze binnen de doelstellingen van het vastgestelde beleid van de gemeente Terneuzen, evenals de overschrijding in programma Economie. In al deze gevallen compenseren hogere inkomsten de (geringe) overschrijdingen. Ook de algemene dekkingsmiddelen lichten wij niet toe. Het saldo is het resultaat van de afwijkingen in de programma's en bevat onder andere het saldo van de jaarrekening 2021.
Programma Economie
2021 | 2021 | 2021 | 2021 | ||
|---|---|---|---|---|---|
bedrag x € 1.000 | geraamd primitief | laatste wijziging | werkelijk | verschil | |
Lasten | 3.646 | 3.672 | 4.920 | -1.248 | N |
Baten | 3.067 | 3.006 | 4.615 | 1.609 | V |
Saldo | 579 | 665 | 305 | 361 | V |
De lasten van dit programma zijn overschreden met 33,99%.
De reden van de hogere lasten is de bedrijventerreinen. De lasten bedrijventerreinen zijn in werkelijkheid € 1.352.000 hoger dan geraamd. Hier tegenover staat dat de baten € 1.702.000 hoger zijn dan geraamd. Dit alles nog naast de mutaties in de reserves. De bedrijventerreinen (en de grondexploitatie) zitten budgetneutraal in deze jaarrekening. Voor verdere toelichting verwijzen wij naar de paragraaf G. Grondbeleid.
Rechtmatigheid investeringsuitgaven
Het Besluit Begroten en Verantwoorden (BBV) merkt overschrijding van investeringsuitgaven aan
als onrechtmatig. Om deze onrechtmatigheid op te heffen dient de Raad voor de vaststelling van de jaarstukken akkoord te gaan met deze overschrijdingen. Enkele investeringskredieten zijn overschreden. Daarnaast zijn er overschrijdingen op basis van gewijzigde wetgeving. Wij lichten hieronder de overschrijdingen vanaf € 5.000 toe. Het college is van oordeel dat de gedane uitgaven passen binnen de door de gemeenteraad aangegeven doelstellingen van het beleid. Tevens is het college van mening dat de uitgaven nodig waren om de desbetreffende investering te realiseren. Het college legde deze investeringen ter autorisatie aan de gemeenteraad voor.
Overschrijdingen 2021
Onderstaand geven wij evenals in de jaarrekening een toelichting op de afwijkingen van meer dan € 5.000 van de door de gemeenteraad vastgestelde kredieten. Wij zijn van oordeel dat de gedane uitgaven passen binnen de door de gemeenteraad aangegeven doelstellingen van het beleid. Tevens zijn wij van mening dat de uitgaven nodig waren om de desbetreffende investeringen te realiseren. Wij stellen de gemeenteraad voor daarom alsnog in te stemmen met deze uitgaven.
Afgelopen jaar hadden we geen noemenswaardige overschrijdingen op de kredieten.
Gewijzigde wetgeving
Door de commissie BBV is in 2019 een nieuwe notitie materiële vaste activa vastgesteld. Deze notitie heeft een ingangsdatum van 1 januari 2019. Hierin is vastgesteld dat bepaalde kosten die eerder op de exploitatie werden verantwoord per 1 januari 2019 moeten worden geactiveerd. Onderstaand geven wij een toelichting op de kosten die wij hebben overgeheveld van de exploitatiebudgetten naar investeringen. Het college is van oordeel dat de gedane uitgaven passen binnen de door de gemeenteraad vastgestelde beleid. Wij stellen de gemeenteraad voor alsnog in te stemmen met deze (investerings-)uitgaven.
Diverse containers 2021 (groen/blauw/grijs) € 227.000
Omdat de aanschaf van de losse containers gezien moet worden als een investering op basis van de notitie Materiële vaste activa hevelen wij deze ook over naar de investeringen. Dit leidt nu tot een voordeel in 2021 van € 227.000 op de exploitatie en tot een nadeel in de komende jaren aan kapitaallasten. Vanaf de Begroting 2022 namen wij deze uitgaven op in het investeringsprogramma 2022-2025.